«Роль логистической координации в повышении уровня качества обслуживания клиентов в цепи поставок автомобилей


Оценка экономического эффекта от реализации предложенных мер



страница10/11
Дата31.07.2016
Размер1.66 Mb.
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11

3.3. Оценка экономического эффекта от реализации предложенных мер


Для того чтобы понять, были ли предложенные меры эффективны, необходимо оценить их вклад в финансовое состояние предприятия. Для этого будет использована модель стратегической прибыли, данные для которой можно найти в отчете о прибылях и убытка и бухгалтерском балансе предприятия. Модель стратегической прибыли – один из самых эффективных и наглядных способов поддержки принятия решений. Для построения этой модели до внесения изменений необходимы данные, представленные ниже (таблица 3.12). Финансовый рычаг равен отношению общей стоимости активов к собственному капиталу [22, с.618], а подоходные налоги (налог на прибыль) составляют 20% прибыли до налогообложения.

Таблица 3.12.



Исходные данные для расчета модели стратегической прибыли, 2011 г.

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Валовые поступления от продаж [18]

34 305 160

Себестоимость реализованной продукции [18]

26 613 461

Постоянные затраты [18]

3 925 819

Переменные затраты [18]

2 176 058

Стоимость запасов [2]

2 507 061

Дебиторская задолженность [2]

730 402

Другие текущие активы [2]

6 562 137

Основные фонды [2]

371 357

Собственный капитал [2]

6 486 043

До внесения изменений доходность собственного капитала компании равна 0,196, то есть собственный капитал приносит компании 19,6% прибыли (рис. 3.11). Такой результат сам по себе хорош, однако, с внедрением предложенных изменений он должен стать лучше. Чтобы узнать насколько, необходимо проанализировать все изменения в компании и вновь построить модель стратегической прибыли.

































Валовые поступления от продаж































34 305 160

























Валовая прибыль




-



















Чистая прибыль




7 691 699




Себестоимость реализованной продукции













Маржа чистой прибыли




1 271 858




-




26 613 461













0,037




:






















x




Валовые поступления от продаж




Общие затраты




Постоянные затраты







Финансовый рычаг







34 305 160




6 101 877




3 925 819







1,57













-




+







x
















Переменные затраты

Доходность собственного капитала

=













Подоходные налоги




2 176 058

0,196




Доходность активов













317 964













0,125







Валовые поступления от продаж










Стоимость запасов













Оборачиваемость активов




34 305 160




Текущие активы




2 507 061













3,373




:




9 799 600




+



















Общая стоимость активов




+




Дебиторская задолженность



















10 170 957




Основные фонды




730 402

























371 357




+































Другие текущие активы































6 562 137

Рисунок 3.11. Модель стратегической прибыли до проведения мероприятий (тыс. руб.)
Совершенствование бизнес-процесса не выливается в дополнительные затраты, кроме транзакционных, даже сохранят для компании 37 888-28 437=9 451 (руб.) с каждого автомобиля, так как раньше стоимость перевозки составляла 37 888 руб. за один автомобиль, а после изменений – 28 437 руб. (таблица 3.13). Транзакционными затратами можно пренебречь, так как контрагенты преимущественно не изменились. В связи с переносом таможенной очистки из Санкт-Петербурга в Москву крупных дополнительных затрат не потребовалось, так как работа осуществляется через таможенного брокера, который уже имеет установленные связи с таможней.

Таблица 3.13.

Расчет логистических издержек, руб. за перевозку одного а/м


Перевозка до С.-Петербурга паромом

Хранение в С.-Петербурге

2 дня


Средние потери, связанные с увеличением расстояния от консолидационного склада до дилерских центров (С.-Петербург – Москва)

Сумма

13 997

100

14 340

28 437

Перевозка до Турку паромом

Хранение в Турку 7 дней

Перевозка до Москвы автомобилем

Хранение в Москве 2 дня

Сумма

11 435

343

25 992

118

37 888

Учитывая то, что компания перевезла 16 400 автомобилей за последний год, сумма экономии составит 9 451 * 16 400 = 154 996 400 (руб.). Количество повреждений снижается с 7 до 3%, что также ведет к снижению затрат, связанных с ремонтом. Средняя стоимость повреждений 25 619,93 руб. От 16 400 автомобилей 7% - это 1148, а 3% - это 492 шт., то есть разница в 656 автомобилях, что в денежном выражении составит 25 619,93 * 656 = 16 806 674,08 (руб.).

Уровень качества логистического сервиса после изменений повысится за счет своевременности доставки, сохранности груза и повышения точности документации. Сохранность груза будет составлять 97%, точность документации после внедрения интегрированной информационной системы повысится до 99%, а своевременность доставки по предварительной оценке будет равна 90,5%. Своевременность доставки будет так сильно повышена, так как средний срок доставки будет соответствовать среднерыночному и клиент не будет неудовлетворен дополнительным ожиданием. Однако остается еще 2% автомобилей с неисправными документами и 3% автомобилей с повреждениями, что может отрицательно сказаться на сроке доставки. Также возможно возникновение непредвиденных обстоятельств, вероятность которых 4,5% [8]. Таким образом, процент совершенных заказов будет равен 86,91% (таблица 3.14). Такой результат не заставит дилеров отказаться от работы с Ягуар Ленд Ровер и даже будет соответствовать показателям Ягуар Ленд Ровер на других рынках. Удовлетворенность клиентов повысит лояльность и увеличит выручку на 349 546 872 руб. Средняя стоимость автомобиля компании - 2 091 778 руб. От партии автомобилей в 400 штук 20% автомобилей составят 80 штук, а 5% потерянных клиентов составят 4 штуки из партии. Если предположить, что все они через три года (по истечении гарантийного срока на автомобиль) приобрели бы такой же автомобиль, но новый, то компания потеряла бы 8 367 112 руб. Если принять ставку дисконтирования равную средней инфляции за четыре послекризисных года (2009 – 2012) – 7,57% в год [52], и привести упущенные продажи к текущей дате, то они составят 8 367 112/(1+0,0757)3=6 722 055,23 (руб.). Если учесть тот факт, что паром отправляется один раз в неделю, а в году 52 недели, то годовые потери составляют 6 722 055,23*52=349 546 872 (руб.).

Таблица 3.14.

Уровень качества логистического сервиса до и после внесения изменений



Показатели

До

После

Своевременность доставки

82,00%

90,50%

Соответствие комплектации

100,00%

100,00%

Точность документов

97,00%

99,00%

Сохранность груза

93,00%

97,00%

Совершенный заказ

73,97%

86,91%

Совершенствование информационной системы приведет к улучшению системы планирования с отделами маркетинга и продаж и избавит отдел логистики от потерь, связанных с перевозками на рекламные мероприятия и оплатой пени контрагентов, которые составили 312 000 руб. и 285 313 руб. соответственно, как было рассчитано ранее в пункте 1.3. Затраты от срочных перевозок на рекламные мероприятия были найдены как разница между ставкой по договору и «срочной» ставкой, умноженная на 12 месяцев. Пени рассчитывались как процент, уплаченный из-за задержки оплаты счетов 4 раза в год.

Программист кроме общих знаний должен также владеть 1С и английским языком для коммуникации с зарубежными коллегами – материнской компанией. Однако зарплата такого программиста составит 90 000 руб. в месяц, то есть 1 080 000 руб. в год. Такие затраты превысят экономию, поэтому предлагается воспользоваться услугами программиста из другой компании единожды и оставить дальнейшую поддержку функционирования сотрудникам отдела информационных технологий. Стоимость разработки зависит от количества часов работы над ней. Если предположить, что на синхронизацию с каждой программой необходимо 16 часов работы, то в сумме потребуется 16 * 4 = 64 ч. Один час работы программиста стоит 950 руб [54]. Таким образом, работа обойдется в 64 * 950 = 60 800 (руб.). На разработку приложения для маркетинговых мероприятий потребуется 40 часов работы, что выльется в 40 * 950 = 38 000 (руб.). Дополнительное программное обеспечение не потребуется, так как разработка будет основываться на установленной в компании программе 1С и других программах. Внедрение дополнительных программ только усложнит интеграцию и потребует дополнительных затрат на обучение персонала. Таким образом, затраты составят: 60 800 + 38 000 = 98 800 (руб.).

Изменения организационной структуры приведут к устранению потерь от клиентов Ягуар, рассчитанных ранее в пункте 1.3 и равных 6 615 042 руб. Расчет опирался на то, что клиенты Ягуар из-за предпочтения в перевозке к Ленд Ровер при нехватке мест из-за перепроизводства могут дольше ожидать свои автомобили и остаться недовольными. Средняя стоимость Ягуара с учетом вычета дилерской наценки, составляет 4 116 955 рублей. В 2011/12 финансовом году было продано 912 Ягуаров, то есть 912/52=18 автомобилей в неделю. Так как перепроизводство обычно имеет место в первые месяцы нового года, то есть три недели января и четыре недели февраля, 18*7=126 автомобилей. Так как прибыль в будущем мог бы принести только 1% клиентов (20% лояльных * 5% клиентов, которым важно время ожидания автомобиля), которые будут утеряны в связи с задержкой, то 1,26 (2) автомобилей Ягуар потеряют лояльность своих клиентов. 2*4 116 955 = 8 233 910 (руб.). С учетом инфляции эта цифра составит 8 233 910/(1+0,0757)3=6 615 042,06 (руб.). На такую сумму может быть увеличена выручка.

Перевозка одного автомобиля на пароме из Харвича в Турку стоит 11 435 руб. Так как Ягуар Ленд Ровер «бронирует» свои 400 мест на пароме, если он занимает только 350, то 50 мест все равно необходимо оплачивать. Поэтому отправитель в Великобритании Mann Lines Limited старается загрузить максимум автомобилей на паром, однако отдел логистики в России не всегда может подтвердить, что 400 автомобилей в порту имеют корректные документы. Потери от того, что 50 автомобилей не загрузили, составят 11 435 руб. * 50 = 571 750 руб, однако рисковать задержками на таможне не хочется. В год такая ситуация случается примерно 4 раза, то есть суммарные затраты в год могут составить 571 750 * 4 = 2 287 000 (руб.). Если же автомобиль с некорректными документами случайно пройдет таможню и получит ПТС с неверными данными, то проблемы при постановке на учет покупателю обеспечены. Система мотивации контрагентов должна исправить такое положение за счет того, что показатель загрузки парома включен в систему мотивации не только морского перевозчика, но и производителя автомобилей в Великобритании. Таким образом, затраты будут снижены на 2 287 000 руб. в год.

Система мотивации на основе системы показателей логистической деятельности расставляет приоритеты в деятельности сотрудников отдела логистики. Она будет основой постоянного совершенствования процессов в компании. Кроме того, она требует пересмотра фонда оплаты труда, так как зарплаты сотрудников были несколько увеличены. Фиксированная часть была снижена, но если сложить фиксированную и мотивационную часть вместе, то сумма будет больше, чем зарплата сотрудника до изменений (таблица 3.15). Кроме того, менеджер отдела повышен до директора по логистике с соответствующим увеличением заработной платы, а один из специалистов – до менеджера, также с увеличением зарплаты. Таким образом, фонд заработной платы будет увеличен по вышеописанным двум причинам и составит 757 500 руб. в месяц, что на 207 500 руб. больше, чем до изменений. Вместе с налогами на фонд оплаты труда до изменений затраты составляли 550 000 * 1,302 = 716 100 (руб.), а после изменений 757 500 * 1,302 = 986 265. Разница составит 986 265 – 716 100 = 270 165 (руб.) в месяц, то есть 270 165 * 12 = 3 241 980 руб. в год.

Система мотивации контрагентов также потребует дополнительных затрат. При условии, что все контрагенты превысят планы по всем показателям, максимальная надбавка – 0,5%. Производитель может повысить среднюю стоимость автомобиля на 0,1%, которая на данный момент составляет в среднем 1 622 772 руб, то есть 1 622 772 * 16 400 = 26 613 460 800 руб. в год. После повышения она будет равна (1 622 772 * 1,001) * 16 400 = 26 640 074 261 руб. в случае неизменного объема продаж. Разница составит 26 640 074 261 – 26 613 460 800= 26 613 461 руб. Морской перевозчик может повысить тариф на перевозку на 0,5%. Сейчас тариф равен 13 997 руб. за один автомобиль, то есть 13 997 * 16 400 = 229 550 800 руб. в год. После изменения сумма составит (13 997 * 1,005) * 16 400 = 230 698 554 руб. в год, что на 1 147 754 руб. больше. Таможенный брокер берет за свои услуги 1 180 руб. за один автомобиль, то есть в год 19 352 000 руб. После изменений сумма составит (1 180 * 1,005) * 16 400 = 19 448 760 руб., что на 96 760 руб. больше. И, наконец, автомобильные перевозчики могут увеличить средний тариф, равный 13 000 руб. на 0,5%, то есть до изменения сумма была 213 200 000 руб., а после изменений – 214 266 000 руб. Разница составит 1 066 000 руб.

Таблица 3.15.

Зарплата сотрудников отдела логистики до и после внесения изменений





Позиция до

Заработная плата до, руб. в мес.

Позиция после

Заработная плата после, руб. в мес.

Фикси-рованная часть

Мотива-ционная часть

Сумма

1

Менеджер по логистике

150 000

Директор по логистике

160 000

40 000

200 000

2

Специалист по логистике

90 000

Менеджер по перевозкам и ВЭД

130 000

32 500

162 500

3

Специалист по логистике

90 000

Специалист по перевозкам

80 000

20 000

100 000

4

Ассистент отдела логистики

50 000

Специалист по ВЭД

80 000

20 000

100 000

5

Координатор по логистике

80 000

Специалист по претензионной работе

80 000

20 000

100 000

6

Специалист по логистике

90 000

Аналитик

95 000

-

95 000







550 000




625 000

132 500

757 500

Итак, выручка увеличится за счет клиентов, которые ранее не были удовлетворены логистическим сервисом, а теперь могут вновь купить автомобиль Ягуар или Ленд Ровер. Увеличение будет составлять 349 546 872 + 6 615 042 = 356 161 914 руб. в год. Вместе с повышением выручки также повысится и себестоимость реализованной продукции, так как себестоимость представляет собой закупочную цену автомобиля, а также из-за системы мотивации контрагентов. Затраты будут снижены за счет экономии на маршруте доставки, сокращении затрат на ремонт поврежденных автомобилей, доставке на рекламные мероприятия, отсутствии пени по счетам и полной загрузке парома. Однако затраты будут повышены за счет оплаты услуг программиста, роста фонда оплаты труда и ЕСН, затрат на систему мотивации контрагентов – морского перевозчика, таможенного брокера и автомобильных перевозчиков. Дилерский бонус, вырастет вместе с ростом выручки, так как чем больше выручка, тем больше дилерский бонус.

Исходные данные для модели стратегической прибыли будут изменены в соответствии с рассчитанными значениями повышения выручки, изменения себестоимости и затрат (таблица 3.16). Изменение выручки обусловлено снижением упущенных продаж, а себестоимость составляет 77,5% выручки – в таком соотношении она и выросла. Также к себестоимости прибавили добавленную сумму из системы мотивации контрагентов – 26 613 461 тыс. руб. В постоянных затратах снизились расходы на рекламу и маркетинг, так как потерь от срочной доставки автомобилей больше быть не должно. Также повысились затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды, что связано с разработкой системы мотивации сотрудников отдела логистики. Расходы на программиста, связанные с интеграцией существующих в компании систем, учитываться в модели не будут, так как они единовременные. В переменных затратах вместе с выручкой вырос и дилерский бонус, а вот логистические затраты снизились за счет экономии на маршруте и устранении повреждений, потерь от неполной загрузки парома, выплаты пени по счетам, однако повысились за счет мотивации контрагентов. Суммарная экономия логистических затрат составила на 172 065 тыс. руб. Стоимость запасов вырастет в денежном выражении за счет повышения себестоимости.

В соответствии с моделью стратегической прибыли после внесения изменений (рис. 3.12), вместе с ростом выручки и снижением затрат повысилась и чистая прибыль, что положительно сказалось на марже чистой прибыли и на доходности активов. Финансовый рычаг остался тем же, поэтому доходность собственного капитала стала равна 0,221. Теперь собственный капитал приносит компании 22,1% прибыли, что на 2,5 процентных пункта больше, чем до внесения изменений. Информации о премиум-сегменте и доходности собственного капитала у других компаний в России нет, однако можно заметить, что средняя по отрасли торговли автомобилями доходность активов равна 10,3% [20], тогда как в компании «Ягуар Ленд Ровер» - 14,1%.

Таблица 3.16.



Исходные данные для расчета модели стратегической прибыли после внесения изменений

Показатель

Значение показателя до изменений, тыс. руб.

Значение показателя после изменений, тыс. руб.

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Валовые поступления от продаж

34 305 160

34 661 322

356 162

Себестоимость реализованной продукции

26 613 461

26 916 380

302 919

Постоянные затраты, в т.ч.

3 925 819

3 928 270

2 451

Расходы на рекламу и маркетинг

1 754 767


1 754 455

-312

Расходы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание

659 875

659 875

0

Затраты на оплату труда

131 574

134 064

2 490

Аренда помещений

68 225

68 225

0

Амортизация основных средств

82 547

82 547

0

Расходы по содержанию транспортных средств

86 419

86 419

0

Командировочные расходы

45 573

45 573

0

Расходы на консультационные услуги

12 167

12 167

0

Расходы на услуги связи

6 346

6 346

0

ЕСН и страховые взносы

12 818

13 088

270

Прочие

1 065 511

1 065 511

0

Переменные затраты, в т.ч.

2 176 058

2 023 609

-150 138

Расходы на выплату дилерского бонуса

1 889 416

1 909 032

19 616

Логистические расходы

286 642

114 577

-172 065

Стоимость запасов

2 507 061

2 533 090

26029

Дебиторская задолженность

730 402

730 402

0

Другие текущие активы

6 562 137

6 562 137

0

Основные фонды

371 357

371 357

0

Собственный капитал.

6 486 043

6 486 043

0

















































Валовые поступления от продаж














































34 305 160

34 661 322





































Валовая прибыль




-




























Чистая прибыль




7 691 699

7 744 942




Себестоимость реализованной продукции



















Маржа чистой прибыли




1 271 858

1 434 450




-




26 613 461

26 916 380



















0,037

0,041




:














































Валовые поступления от продаж




Общие затраты




Постоянные затраты










Финансовый рычаг













34 305 160

34 661 322




6 101 877

5 951 879




3 925 819

3 928 270










1,57

1,57






















-




+










 

 































Переменные затраты

Доходность собственного капитала

=

x




x













Подоходные налоги




2 176 058

2 023 609

0,196

0,221




Доходность активов






















317 964

358 613



















0,125

0,141













Валовые поступления от продаж













Стоимость запасов



















Оборачиваемость активов




34 305 160

34 661 322




Текущие активы




2 507 061

2 533 090



















3,373

3,399




:




9 799 600

9 825 629




+




























Общая стоимость активов




+




Дебиторская задолженность




























10 170 957

10 196 986




Основные фонды




730 402

730 402





































371 357

371 357




+














































Другие текущие активы














































6 562 137

6 562 137

Рисунок 3.12. Модель стратегической прибыли после проведения мероприятий


Каталог: data -> 2013
2013 -> Программа предназначена для преподавателей, ведущих данную дисциплину, учебных ассистентов и студентов направления подготовки «Журналистика»
2013 -> Инструментальная среда имитационного моделирования распределенных систем мобильных агентов
2013 -> Программа дисциплины концепции и концептуальный анализ в математике и гуманитарном знании
2013 -> "Применение инструментов конкурентной разведки для анализа конкурентоспособности компании"
2013 -> Программа учебной дисциплины «Психология»
2013 -> Сетевой образовательный клуб «Некрасовская республика»: самоорганизация, саморазвитие, сотворчество. «Некрасовская республика»


Поделитесь с Вашими друзьями:
1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   11


База данных защищена авторским правом ©uverenniy.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница