Мдк 03. 01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами для специальности: 38. 02



страница1/12
Дата26.07.2016
Размер2.09 Mb.
ТипМетодические указания
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12


Краевое государственное автономное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Нытвенский промышленно-экономический техникум»

Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы

для студентов очного отделения среднего профессионального образования

ПМ 03.


ПМ 03 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

МДК 03.01. Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

для специальности: 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет» (по отраслям)

базовая подготовка

Нытва 2015

Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы предназначены для упорядочения работы студентов, разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью изучения профессионального модуля ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».







Утверждена

зам.директора по УМР

_____________Мялицина Т.Г.

«___»__________2015 г.




Рассмотрена и одобрена

на заседании П(Ц)К

Председатель_______________Кылосова М.Г.

«___»__________2015 г.





Составитель: преподаватель социально-экономических дисциплин

КГАОУ СПО «НПЭТ» Ишбаева Н.С.

Рецензенты:




СОДЕРЖАНИЕ




стр.

Пояснительная записка

Планирование внеаудиторных самостоятельных практических работ

Структура основного профессионального модуля ПМ 03 МДК 03.01


5

6

7

Самостоятельная работа № 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

11


Самостоятельная работа № 2. Правила заполнения платежных поручений

14

Самостоятельная работа № 3. Налог на добавленную стоимость

18

Самостоятельная работа № 4. Акцизы

22

Самостоятельная работа № 5. Налог на доходы физических лиц

26

Самостоятельная работа № 6. Налог на прибыль организаций

29

Самостоятельная работа № 7. Водный налог

33

Самостоятельная работа № 8. Государственная пошлина

36

Самостоятельная работа № 9. Налог на добычу полезных ископаемых

39

Самостоятельная работа № 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

43

Самостоятельная работа № 11. Налог на имущество предприятий

47

Самостоятельная работа № 12. Налог на игорный бизнес

Самостоятельная работа № 13. Транспортный налог



51

54

Самостоятельная работа № 14. Земельный налог

57

Самостоятельная работа № 15. Упрощенная система налогообложения

59

Самостоятельная работа № 16. Единый сельскохозяйственный налог

64

Самостоятельная работа № 17. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

68

Самостоятельная работа № 18. Понятие государственных внебюджетных фондов. Состав государственных внебюджетных фондов

72

Самостоятельная работа № 19. Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

73

Самостоятельная работа № 20. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами

75

Самостоятельная работа № 21. Обязательные страховые взносы в ФСС РФ. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев

Критерии оценки внеаудиторной самостоятельной практической работы



78
84

Приложение 1.Бухгалтерские проводки по начислению и уплате налогов, сборов, страховых взносов


86

Приложение 2. Ставки водного налога

90

Приложение 3. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

95

Приложение 4. Ставки сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов


96

Приложение 5. Ставки транспортного налога в Пермском крае

102

Приложение 6. Ставки страховых взносов в 2015 г.

104

Приложение 7. Ставки акцизов в 2015 г.

106


Пояснительная записка
Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы предназначены для упорядочения работы студентов очного отделения, разработаны на основе Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям). Структура методических указаний определена последовательностью изучения профессионального модуля ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Для каждой работы определены вопросы, которые необходимо осветить в самостоятельной работе, указана литература.

Цель методических указаний по выполнению внеаудиторной самостоятельной работы для студентов - оказание помощи обучающимся при выполнении самостоятельной внеаудиторной работы по профессиональному модулю ПМ 03. «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» МДК 03.01. «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

Самостоятельная работа может проходить в форме написания сообщений, конспектирование материала, решении задач, практических ситуаций и т.д.

Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы по профессиональному модулю позволяет расширить кругозор студентов в области познания своей будущей профессии.

Задачи методических указаний- отработать практические умения студента:

- формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;

- оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым и банковским операциям;

- формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

Количество часов, отведенных на внеаудиторную самостоятельную работу – 42 ч.
Планирование внеаудиторных самостоятельных практических работ


Самостоятельная работа № 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

2 ч

Самостоятельная работа № 2. Правила заполнения платежных поручений

2 ч

Самостоятельная работа № 3. Налог на добавленную стоимость

2 ч

Самостоятельная работа № 4. Акцизы

2 ч

Самостоятельная работа № 5. Налог на доходы физических лиц

2 ч

Самостоятельная работа № 6. Налог на прибыль организаций

2 ч

Самостоятельная работа № 7. Водный налог

2 ч

Самостоятельная работа № 8. Государственная пошлина

2 ч

Самостоятельная работа № 9. Налог на добычу полезных ископаемых.

2 ч

Самостоятельная работа № 10. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

2 ч

Самостоятельная работа № 11. Налог на имущество предприятий

2 ч

Самостоятельная работа № 12. Налог на игорный бизнес

Самостоятельная работа № 13. Транспортный налог



2 ч

Самостоятельная работа № 14. Налог на доходы физических лиц

2 ч

Самостоятельная работа № 15. Упрощенная система налогообложения

2 ч

Самостоятельная работа № 16. Единый сельскохозяйственный налог

2 ч

Самостоятельная работа № 17. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

2 ч

Самостоятельная работа № 18. Понятие государственных внебюджетных фондов. Состав государственных внебюджетных фондов

2 ч

Самостоятельная работа № 19. Обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

2 ч

Самостоятельная работа № 20. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование в добровольном порядке лицами, применяющими специальные налоговые режимы, индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами

2 ч

Самостоятельная работа № 21. Обязательные страховые взносы в ФСС РФ. Порядок учета взносов на страхование от несчастных случаев

2 ч


Содержание профессионального модуля ПМ 03 МДК 03.01
Профессиональный модуль ПМ 03 МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» относится к циклу профессиональных модулей.

В условиях становления современных рыночных отношений меняется не только характер экономической деятельности предприятия, но и методы управления ими, поэтому в результате изучения Профессионального модуля ПМ 03 МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» обучающийся должен:



практический опыт:

проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами



знать:

- виды и порядок налогообложения;

- систему налогов Российской Федерации;

- элементы налогообложения; источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов;

- правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

- коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

- образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

- учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

- сущность и структуру страховых взносов;

- объекты налогообложения для исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды;

- порядок и сроки исчисления взносов в государственные внебюджетные фонды; особенности зачисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использование средств внебюджетных фондов;

- порядок заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка

уметь:

- определять виды и порядок налогообложения;

- ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

- выделять элементы налогообложения;

- определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм налогов и сборов;

- организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

- заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

- выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствующие реквизиты;

- выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов, штрафов и пени;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

- проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

- определять объекты налогообложения для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- применять порядок и соблюдать сроки начисления и перечисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;

- применять особенности зачисления сумм страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации;

- оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию»;

- проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, определенным законодательством;

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

- заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

- выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соответствующие реквизиты;

- оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды; заполнять данные статуса плательщика, ИНН (Индивидуального номера налогоплательщика) получателя, КПП (Кода причины постановки на учет) получателя;

- наименования налоговой инспекции, КБК (Кода бюджетной классификации), ОКТМО (Общероссийский классификатор объектов территорий муниципальных образований), основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

- пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

- осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Бухгалтер должен обладать общими компетенциями, включающими в себя способность:

ОК 1. Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять к ней устойчивый интерес.

ОК 2. Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.

ОК 3. Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них ответственность.

ОК 4. Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.

ОК 5. Владеть информационной культурой, анализировать и оценивать информацию с использованием информационно-коммуникационных технологий.

ОК 6. Работать в коллективе и команде, эффективно общаться с коллегами, руководством, потребителями.

ОК 7. Брать на себя ответственность за работу членов команды (подчиненных), результат выполнения заданий.

ОК 8. Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития, заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.

ОК 9. Ориентироваться в условиях частой смены технологий в профессиональной деятельности.

ОК 10. Исполнять воинскую обязанность, в том числе с применением полученных профессиональных знаний (для юношей).

Бухгалтер при изучении профессионального модуля ПМ 03 МДК 03.01 «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» должен обладать профессиональными компетенциями, соответствующими основному виду профессиональной деятельности (ВПД): Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами профессиональных компетенций (ПК):

ПК 3.1. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней.

ПК 3.2. Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.

ПК 3.3. Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды.

ПК 3.4. Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым операциям.

Самостоятельная работа № 1

Тема. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Цель. На основе теоретических знаний о видах и порядка налогообложения овладение определенными способами действий.

Пояснения. Налоги – это необходимая и очень важная составляющая экономических отношений, начиная с момента появления государства. Они помогают формировать доходы бюджета. Основные виды налогов взимаются для того, чтобы обеспечить платежеспособность разных уровней государственной власти. Налог не теряет своей сути только лишь потому, что законодательство установило необходимость зачисления каких-либо сумм на счета других организаций, помимо бюджетных.

Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Выбор системы налогообложения — один из самых волнующих вопросов руководителей. Это решение должно быть обдуманным, ведь именно от него зависит сколько налогов нужно платить и как часто придётся сдавать отчетность. В настоящее время в России действует пять налоговых режимов:

-Основная система налогообложения. Организации должны в полном объеме вести бухучет, а предпринимателям нужно формировать непростую книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этой системе уплачиваются все общие налоги и сдается по ним отчетность: 

-налог на прибыль 20% с разницы между доходами и расходами или ИП платят НДФЛ 13%;

-налог на имущество организаций, если у вас есть недвижимое имущество; 

-НДС чаще всего составляет 18% с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который вы платите своим поставщикам.



- Упрощенная система налогообложения. Удобна и выгодна тем, что вместо трех общих налогов платится всего один налог УСН. Причем есть возможность самостоятельно выбрать в каком размере платить налог: 6% c доходов или по ставке от 5 до 15% с разницы между доходами и расходами (точная ставка устанавливается в каждом регионе отдельно).

-Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Применяется только по отдельным видам деятельности, которые попадают в список в Налоговом Кодексе. Самое привлекательное в этом режиме то, что сумма налога фиксированная и не зависит от ваших фактических доходов. Величина налога зависит от размерности вашего бизнеса: площади торгового зала, количества работников, количества транспортных средств — у каждого вида деятельности свой показатель.



-Патентная система налогообложения. Эту систему налогообложения могут применять исключительно индивидуальные предприниматели. Патентная система действует только для определенных видов деятельности и применяется наряду с общей системой налогообложения или УСН.

- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Предназначен только для сельхозпроизводителей — для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию.



Задание. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения», решить тест

Задание 1. Решить тест, к каждому ответу дать подробные пояснения с ссылкой на законодательство.

1.Законодательство по налогам и сборам РФ включает в себя:

а) только Налоговый Кодекс РФ;

б) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы;

в) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ;

г) Налоговый кодекс РФ и федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах принятых в соответствии с Налоговым кодексом РФ постановления Правительства РФ и письма министерств и ведомств в том числе органа уполномоченного осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов.

2.Выберите наиболее полное определение налоговой системы:

а) совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей;

б) совокупность установленных государством условий налогообложения;

в) совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, совокупность принципов, форм и методов организации налогообложения, осуществления налогового контроля, а также система ответственности за нарушение налогового законодательства;

г) совокупность налогов.

3.Цель введения налогов в современном обществе – это (допускается несколько ответов):

а) покрытие государственных расходов;

б) реализация целей политики государства;

в) только регулирование экономических процессов в обществе;

г) исключительно содержание аппарата государственной власти и бюджетные сферы.

4.Для налогов характерны следующие признаки (допускается несколько ответов):

а) добровольность;

б) безвозмездность;

в) обязательность;

г) дифференцированная ставка в зависимости от социального положения.

5.Пропорциональный метод налогообложения означает, что:

а) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

б) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

в) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка возрастает;

г) с ростом налоговой базы средняя налоговая ставка снижается.

6.Налог - это:

а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве компенсации за услуги государства;

б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций или физических лиц в качестве целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований;

в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц;

г) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков и сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав и выдачу разрешений.

7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате:

а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;

б) если они установлены соответствующими законодательными (представительными) органами субъекта РФ и муниципального образования;

в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;

г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.

8.При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:

а) нет;


б) да;

в) да, только для определенных категорий плательщиков.



9. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:

а) соответствующих муниципальных образований;

б) соответствующих субъектов РФ.

10. К региональным налогам относят налог:

а) на имущество организаций;

б) на добавленную стоимость;

в) водный;

г) налог на прибыль организаций.

11. К федеральным налогам относят налог:

а) на имущество физических лиц;

б) на добавленную стоимость.

в) транспортный;

г) налог на имущество организаций.

Задание 2. Составить реферативное сообщение по теме «Экономическая сущность налогов и основы налогообложения»

Инструкция выполнения работы.

1. Изучить виды и порядок налогообложения.

2. Изучить элементы налогообложения. Источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

3. Рассмотреть источники уплаты налогов, сборов, пошлин.

4. Дать характеристику системы налогообложения в РФ.

Самостоятельная работа № 2




Поделитесь с Вашими друзьями:
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12


База данных защищена авторским правом ©uverenniy.ru 2019
обратиться к администрации

    Главная страница