Лекции практические занятия 1 2 3 4 1 Тема 1: Теоретические и организационно-экономические основы налогообложения доходов и имущества субъектов малого бизнеса 4




Скачать 148.07 Kb.
Дата30.06.2016
Размер148.07 Kb.
ПЛАН СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

по дисциплине «Налогообложение малого бизнеса»

(24 часа)


ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
по специальности 1-25 80 03 «Финансы, денежное обращение и кредит»




Название темы

Количество часов

лекции

практические занятия

1

2

3

4

1

Тема 1: Теоретические и организационно-экономические основы налогообложения доходов и имущества субъектов малого бизнеса

4

2

2

Тема 2. Международный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства и перспективы его применения в Республике Беларусь

2

1

3

Тема 3. Налогообложение доходов и имущества организаций – субъектов малого бизнеса

6

5

4

Тема 4. Налогообложение доходов и имущества индивидуальных предпринимателей

4

6

5

Тема 5. Особые режимы налогообложения

4

4

6

Тема 6. Налогообложение малого бизнеса в отдельных отраслях и видах деятельности


4

4

7

Тема 7. Контроль правильности и своевременности исчисления и уплаты налогов субъектами малого бизнеса.


2

2




ИТОГО:

26

24



ТЕМА 1

Теоретические и организационно-экономические основы налогообложения доходов и имущества субъектов малого бизнеса

(2 часа)



  1. Понятие малого бизнеса, его место в рыночной среде.

  2. Критерии отнесения к малому бизнесу.

  3. Правовые основы регулирования деятельности субъектов малого бизнеса в Республике Беларусь.

  4. Теоретические подходы к налогообложению малого бизнеса.


Контрольные вопросы:

  1. В чем заключается сущность малого бизнеса?

  2. Чем, по вашему мнению, отличается малый бизнес от малого предпринимательства?

  3. Какова классификация критериев отнесения к малому бизнесу?

  4. Перечислите количественные критерии отнесения к малому бизнесу.

  5. В чем заключается сущность качественных критериев отнесения к малому бизнесу?

  6. Каковы преимущества и недостатки количественных и качественных критериев малого бизнеса?

  7. Что означает комбинированный подход к определению малого бизнеса?

  8. Какие критерии определения малого бизнеса применяются в Республике Беларусь?

  9. Перечислите нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность субъектов малого бизнеса в Республике Беларусь.

  10. Какими нормативно-правовыми актами регулируется налогообложение субъектов малого бизнеса в Республике Беларусь?

  11. Перечислите виды льгот, применяемых в рамках общеустановленной системы налогообложения.

  12. Какова суть систем налогообложения, основанных на косвенной оценке потенциального дохода?

  13. Назовите разновидности систем налогообложения, основанных на косвенной оценке потенциального дохода.

  14. Какова суть упрощенных систем определения налоговой базы на основе фактических результатов?

Основная литература: [2]

Дополнительная литература: [5, 11, 13, 15, 24, 26]
ТЕМА 2

Международный опыт налогообложения субъектов малого предпринимательства и перспективы его применения в Республике Беларусь

(1 час)




  1. Налогообложения малого бизнеса в зарубежных странах.

  2. Критерии квалификации малого бизнеса.

  3. Развитие системы налогообложения малого бизнеса в Европейском союзе.

  4. Современные тенденции применения налогового регулятора для стимулирования развития малого бизнеса в зарубежных странах.


Контрольные вопросы:

  1. Каким государствам свойственно применение систем налогообложения, основанных на косвенной оценке потенциального дохода?

  2. Что такое патентная система налогообложения?

  3. В чем состоит суть французского Forfait?

  4. Что представляют собой минимальные налоги?

  5. В каких странах применяют упрощенные системы определения налоговой базы на основе фактических результатов?

  6. Верно ли утверждение, что в некоторых странах для малого бизнеса предусмотрены лишь льготы в рамках общеустановленной системы налогообложения, а специальные режимы отсутствуют? Если да, то приведите примеры таких государств.

  7. Какой документ устанавливает критерии отнесения к субъектам малого бизнеса в Европейском союзе?

  8. Какие критерии отнесения к субъектам малого бизнеса установлены в Европейском союзе?

Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература: [1, 15, 16, 19, 20, 21, 22, 24, 29]

ТЕМА 3

Налогообложение доходов и имущества организаций – субъектов малого бизнеса

(5 часов)


Занятие 1 (1 час)


  1. Анализ динамики и структуры налоговых платежей, уплачиваемых малыми предприятиями и их роль в экономике.

  2. Влияние налоговых платежей на конкурентоспособность субъектов разных кластеров (влияние налоговых платежей на себестоимость продукции, на ценообразование). Определение тяжести налогового бремени для малого бизнеса.


Контрольные вопросы:

Какая доля плательщиков приходится на субъекты малого предпринимательства?

На какие отрасли экономики приходится наибольшая сумма налоговых платежей, уплачиваемая субъектами малого бизнеса?

Какой из режимов налогообложения малого бизнеса играет наибольшую роль в общей сумме налоговых платежей в Республике Беларусь?


Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература: [1]


Занятие 2 (2 часа)

  1. Налог на прибыль и особенности его уплаты субъектами малого предпринимательства.

  2. Налог на недвижимость и особенности его уплаты субъектами малого предпринимательства.


Контрольные вопросы:

В чем состоит специфика субъектов малого предпринимательства как плательщиков налога на прибыль?

Предусмотрены ли какие-либо льготы для субъектов малого бизнеса при уплате налога на прибыль?

В чем состоят особенности уплаты налога на недвижимость субъектами малого бизнеса?


Основная литература: [2, 3]

Дополнительная литература: [1, 3]


Занятие 3 (2 часа)

  1. Земельный налог и особенности его уплаты субъектами малого предпринимательства.

  2. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов малыми предприятиями.


Контрольные вопросы:

Каковы особенности уплаты земельного налога субъектами малого бизнеса?

В чем состоит специфика исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов малыми предприятиями?
Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература: [1, 3]



ТЕМА 4

Налогообложение доходов и имущества индивидуальных предпринимателей

(6 часов)


Занятие 1 (2 часа)
Вопросы для подготовки:


  1. Анализ динамики и структуры налоговых платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями и их роль в формировании доходной части бюджета.

  2. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями.


Контрольные вопросы:

Какая доля плательщиков приходится на индивидуальных предпринимателей?

Какой из режимов налогообложения индивидуальных предпринимателей играет наибольшую роль в общей сумме налоговых платежей в Республике Беларусь?

В чем состоят особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями?


Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература: [3, 16]


Занятие 2 (2 часа)
Вопросы для подготовки:


  1. Налог на недвижимость и его уплата индивидуальными предпринимателями.

  2. Земельный налог в составе затрат индивидуального предпринимателя.


Контрольные вопросы:

В чем состоит специфика исчисления и уплаты налога на недвижимость ?

Каковы особенности уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями?
Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература:


Занятие 3 (2 часа)
Вопросы для подготовки:
Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов индивидуальными предпринимателями.
Контрольные вопросы:

Перечислите особенности исчисления и уплаты подоходного налога с физических лиц индивидуальными предпринимателями.

Каковы особенности уплаты налога на недвижимость индивидуальными предпринимателями?

При каких условиях индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога на добавленную стоимость?


Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература:



ТЕМА 5

Особые режимы налогообложения

(4 часа)
Занятие 1 (2 часа)


Вопросы для подготовки:


  1. Выбор специальных режимов налогообложения как элемент оптимизации налоговых платежей.


Контрольные вопросы:
Каким образом можно применять те или иные специальные режимы налогообложения для воздействия на уровень налоговой нагрузки на предприятие?
Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература:


Занятие 2 (2 часа)
Вопросы для подготовки:


  1. Налог при упрощенной системе налогообложения, порядок применения.

  2. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, порядок и условия применения.


Контрольные вопросы:

Каковы условия перехода на упрощенную систему налогообложения?

Какие платежи заменяет уплата налога при упрощенной системе?

Какие ставки применяются при упрощенной системе налогообложения?

Какие виды деятельности могут облагаться единым налогом с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц?

Каковы условия применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц?


Основная литература: [3]

Дополнительная литература:



ТЕМА 6

Налогообложение малого бизнеса в отдельных отраслях и видах деятельности

(4 часа)
Занятие 1 (2 часа)


Вопросы для подготовки:


  1. Сбор с заготовителей

  2. Сбор за осуществление ремесленной деятельности .

  3. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.


Контрольные вопросы:

Кто является плательщиком сбора с заготовителей?

В чем состоит специфика исчисления и уплаты сбора с заготовителей?

Назовите особенности исчисления и уплаты сбора за осуществление ремесленной деятельности?

В чем заключается специфика сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма?
Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература:


Занятие 2 (2 часа)
Вопросы для подготовки:



  1. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств.

  2. Налоговые условия деятельности в малых городах.

  3. Налогообложение производителей сельскохозяйственной продукции.

  4. Налогообложение резидентов Парка высоких технологий, технопарков, венчурного и инновационного бизнеса.


Контрольные вопросы:

В чем состоят особенности налогообложения крестьянских (фермерских) хозяйств?

Какова специфика налогообложения деятельности в малых городах?

В чем проявляются особенности налогообложения производителей сельскохозяйственной продукции?

Какие налоговые инструменты применяются для стимулирования деятельности резидентов Парка высоких технологий, технопарков, венчурного и инновационного бизнеса?

Основная литература: [2,3]

Дополнительная литература:
ТЕМА 7

Контроль правильности и своевременности исчисления и уплаты налогов субъектами малого бизнеса

(2 часа)



  1. Правовое положение налогоплательщиков в налоговых отношениях в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь.

  2. Ответственность плательщиков за нарушение законодательства о налогах и сборах.

  3. Нарушение налогового законодательства: санкции и иные последствия. Особенности налоговых проверок и расследований.

  4. Контроль правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль малыми предприятиями.

  5. Контроль правильности исчисления и своевременности уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями.

  6. Контроль правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость субъектами малого бизнеса.


Контрольные вопросы:
Какие нормативно-правовые акты регулируют контрольную деятельность в отношении правильности и своевременности исчисления и уплаты налогов субъектами малого бизнеса?

Какая ответственность предусмотрена за нарушение плательщиками законодательства о налогах и сборах?

Перечислите виды налоговых проверок, применяемых к субъектам малого предпринимательства.

Какова специфика осуществления контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль малыми предприятиями?

В чем состоят особенности контроля правильности исчисления и своевременности уплаты подоходного налога индивидуальными предпринимателями?

В чем заключается специфика контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налога на добавленную стоимость субъектами малого бизнеса?


Основная литература: [1]

Дополнительная литература:



ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ И НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ:


  1. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть) от 19 декабря 2002 г. № 166-З (в ред. 26.12.2007) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. 2003. № 4, 2/920.

  2. Таможенный кодекс Таможенного союза (Приложение к Договору о Таможенном кодексе таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества на уровне глав государств от 27 ноября 2009 года № 17) www.ncpi.gov.by.

  3. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть) от 29 декабря 2009 г. № 71-З // Зарегистрировано в Национальном реестре правовых актов Республики Беларусь 30 декабря 2009 г. № 2/1623. // www.ncpi.gov.by.

  4. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь /Указ Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510// www.ncpi.gov.by.

  5. Закон Республики Беларусь от 15 октября 2010 г. № 174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» [Электронный ресурс]. – 2010. – Режим доступа: http://www.nalog.by

  6. Закон Pеспублики Беларусь от 30 декабря 2011 г. № 331-3 «О республиканском бюджете на 2012 год» // www.minfin.gov.by.


ЛИТЕРАТУРА
ОСНОВНАЯ:


  1. Налоговый контроль : учеб. пособие / Е.Ф. Киреева [и др.] ; под ред. Е.Ф. Киреевой, И.А. Лукьяновой. – Минск : БГЭУ, 2008. — 219 с.

  2. Налоги и налогообложение: учебник для студентов экономических специальностей учреждений, обеспечивающих получение высшего образования [Н.Е. Заяц и др.; под общей редакцией Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – 5-е изд, испр. и доп. – Минск, Вышэйшая школа, 2008. – 316 с.

  3. Налоги и налогообложение: учебно-методическое пособие/ Министерство образования Республики Беларусь, УО «Белорусский государственный экономический университет»: [Т.И. Вуколова и др.] М.: БГЭУ, 2007 - 127 с.



ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:


  1. Лукьянова, И.А. Теоретические основы налогового регулирования: налоговый потенциал факторов производства / И.А. Лукьянова. – Минск: Энциклопедикс, 2008. – 188 с.

  2. Налогообложение в международной экономической практике: основы организации международного налогообложения: Учеб. пособие / Киреева Е.Ф. – Минск.: БГЭУ, 2006 – 231с.

  3. Налоги и налогообложение [Барабаш А.Я. и др]; под ред. М.В.Романовского, О.В. Врублевской. – 6-е изд. доп.- СПб: Питер Пресс, 2009. – 522 с.

  4. Налоги и налогообложение: под редакцией Д.Г. Черника: Учебное пособие: Изд-во: Юнити-Дан: 2010- 368с.

  5. Терешин, А.В. Стимулирование активности малого и среднего предпринимательства на основе формирования благоприятного налогового климата /автореф/ Новосибирск 2009г. с. 12

  6. Bridging the finance gap (Consultation document) (London: HM Treasury 2003).

  7. European Commission SMEs in focus: Main results from the 2002 Observatory of European SMEs/ http://europa.eu.int/comm/enterprise/enterprise_policy/analysis/doc/execsum_2002_en.pdf).

  8. A term coined and explained in Freedman, ‘“One Size Fits All”– Small Business and Competitive Legal Forms’ (2003) 3 JCLS 123.

  9. OECD, Taxation and Small Businesses (Paris: OECD, 1994) and Institute for Fiscal Studies, Green Budgets 1999 and 2000 (London: IFS).

  10. European Commission SMEs in focus: Main results from the 2002 Observatory of European SMEs (http://europa.eu.int/comm/enterprise/enterprise_policy/analysis/doc/execsum_2002_en.pdf).

  11. Данилькевич М.А. Налогообложение малого бизнеса на основе потенциального дохода/автореф/ М. 2011г. С. 28, с.18-19

  12. Лисин В.В. Развитие приоритетных направлений инвестиционной поддержки малого предпринимательства/ автореф/ Москва, 2010, с. 15.

  13. Иманшапиева М.М. Формирование рациональной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства на современном этапе./автореф/ Махачкала 2011г., с. 11

  14. http://small-business.web-3.ru/basics/small/

  15. Пиньковец, Ю.С. Малые предприятия России: закономерности, классификация и направления повышения эффективности/автореф/М. 2011г. с.8

  16. Митрофанова И. А. Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом: реалии и прогнозы [Текст] / И. А. Митрофанова, А. А. Эрентраут // Молодой ученый. — 2012. — №1. Т.1. — С. 130-135.\\ http://www.moluch.ru/archive/36/4095/

  17. Кокурин Д.И. Инновационная деятельность. М.: 2001г. С.576, с.210

  18. http://www.bis.gov.uk/analysis/statistics/business-population-estimates

  19. Глава 26.2-26.3 Налогового кодекса РФ// http://www.nal-kodeks.ru/statia/nk-glava-26-2/nal-statia-346-12/

  20. Статья 291-300 Налогового кодекса Республики Украина// http://meget.kiev.ua/kodeks/nalogoviy-kodeks/

  21. Раздел ХХ Налогового кодекса Республики Узбекистан // http://fmc.uz/legisl.php?id=k_nal_20

  22. Глава 61 Налогового кодекса Республики Казахстан// http://lcg.kz/doc/919-nalogovyy-kodeks-rk-respubliki-kazahstan-na-2012-g.html

  23. http://www.pro-biznes.com/organizaciya-i-upravlenie-biznesom/kriterii-opredeleniya-malogo-biznesa.html

  24. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 июля 2008 г. N 556 г. Москва "О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" http://www.rg.ru/2008/07/30/biznes-dok.html

  25. Большие проблемы критериев для малого бизнеса http://www.buh.ru/document-1363

  26. П.В. Савченко. Национальная экономика, 2005 Критерии субъектов малого предпринимательства http://бизнес-учебники.рф/ekonomika_teoriya/kriterii-subyektov-malogo.html

  27. http://www.smb.ru/analitics.html?id=nalogi&part=p1

  28. http://www.goldenpages.uz/tax

  29. Абдул Фатах ТабетНассер Ахмед Малый бизнес в странах Аравийского полуострова: особенности, практика, перспективы/ автореф/Алматы, 2010г. С.24, с.15

  30. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья)

  31. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ

  32. Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ \"О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации\"

  33. Федеральный Закон от 21 ноября 1996 г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (с изменениями и дополнениями от 23 июля 1998г., 28 марта 2002г.)

  34. Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. М., 2001. 315с.


База данных защищена авторским правом ©uverenniy.ru 2016
обратиться к администрации

    Главная страница